クリントン対トランプ-税制の比較

これは、ヒラリークリントンとドナルドトランプが発表した税案の公平な比較です。 多くの点で、彼らの税政策は政党の基盤と広く整合している。クリントンは高所得者に所得のより大きな割合を税金で支払うことを望み、トランプはすべての所得レベルの減税を望んでいる。

各候補者の税務計画の具体的な提案だけでなく、サードパーティのアナリストが推定するこれらの提案が与える影響も調べます。

キャンペーンのすべての問題に関する両方の候補者の詳細な比較については、 ヒラリークリントン対ドナルドトランプを参照してください。

2016年8 月12日更新 :8月8日、トランプ大統領はデトロイトで演説を行い、改訂された経済政策と、以前提案したものとは異なる新しい税案を概説した。 この比較はこのスピーチの前に書かれたため、彼の古い提案と新しい提案の両方を含めました。 ただし、トランプキャンペーンは、彼の以前の提案を説明するために参照(および引用)したいくつかのドキュメントをWebサイトから削除しました。

比較表

ドナルドトランプの税制とヒラリークリントンの税制の比較表
ドナルドトランプの税制 ヒラリークリントンの税制
税務哲学みんなの減税特に高所得者の税金を増やします。
税ブラケット-経常利益3-12%、25%、33%。 以前の提案:10%、20%、25%8-10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%、43.6%
税ブラケット-投資収益3-0%、15%、20%繁雑。 長期的な利益は、6年以上保有する資産に再定義されます。 長期の税率は0%、15%、20%、24%です。 一部の追加料金。 資産の保有期間が6年未満の場合、すべての人の料金が高くなります。
純投資所得税廃止保持する
遺産税廃止保持および拡張します。 税率を40%から45%に引き上げます。 そして、それぞれ1, 000万ドル、5, 000万ドル、5億ドルを超える不動産に50%、55%、65%の新しい税制を追加します。
ギフト税廃止保持する
GDPへの影響正の11%(Tax Foundationによる推定)マイナス1%(Tax Foundationによる推定)
雇用創出への影響正。 530万人の新規雇用(Tax Foundationによる推定)負。 311, 000少ない仕事(税財団による推定)
政府債務への影響負。 10兆ドル高い政府債務(Tax Foundationによる推定)正。 1, 910億ドルの国家債務の削減(Tax Foundationによる推定)
賃金への影響正。 + 6.5%の賃金の伸び(Tax Foundationによる推定)負。 -0.8%の賃金の伸び(Tax Foundationによる推定)
最大の受益者高所得者低所得者

個人税

両方の候補者による提案の大部分は、個人に課される所得税を中心に展開しています。 アメリカの税制は進歩的です。 これは、年収が増加するにつれて、その収入の大部分を税金で支払う必要があることを意味します。 たとえば、2016年の単一申告者の場合、所得の最初の9, 275ドルの税率は10%ですが、9, 275ドルから37, 650ドルの間の所得では15%に上昇し、415, 050ドルで最大39.6%まで上昇し続けます。

2016年連邦所得税のブラケット

キャピタルゲインの税率は、全体的な税率と、利益を得るために売却されるまでの保有期間によって異なります。

ただし、特定の種類の収入が低い税率で課税される税法には、いくつかの「抜け穴」があります。 たとえば、長期キャピタルゲインからの収入は、たとえその収入が数百万ドルであっても、最大20%で課税されます。 一部の批評家は、労働/賃金の税率と投資収入の間のこの矛盾は不公平であると主張します。 これが、ウォーレンバフェットが彼の収入のほとんどを彼の従業員のほとんどよりも税金で支払う理由です。

クリントンの個人税の計画

クリントンの提案は、主にこれらの「抜け穴」を閉じることに関するものです。 彼女の税制計画のハイライトは次のとおりです。

  • 500万ドルを超える収入に対する4%の税の追加料金。 これにより、500万ドルを超える収入に対して43.6%(39.6 + 4)の新しい税制が作成されます。 他のすべての税区分は、上記のチャートで概説したものと同じままです。
  • 「バフェット規則」は、収入が100万ドルを超える人々に最低30%の税率を義務付けています。 一部の人々は、より低い(資本利得)税率で課税される投資から収入の大部分を生み出します。 この規則は、特定の年に100万ドル以上を稼ぐ人々の投資所得の税制上の便益を減らすことになります。
  • 項目ごとの控除額は、28%の税額で制限されます。 項目別の控除は、より高い税率区分の人々を支持する傾向があります。 たとえば、10, 000ドルの住宅ローンの利子控除は、15%の課税範囲内の結婚したカップル(年収<75, 300ドル)の場合にのみ1, 500ドルの税金負債を削減します。 しかし、35%の限界税率(413, 350ドルから466, 950ドルの間の所得)にいる場合、同じ10, 000ドルの住宅ローンの利子控除での節税額は3, 500ドルです。 クリントンの提案は、すべての項目別控除の税務上の利益を28%に制限することです。 そのため、このシナリオでは、住宅ローンの利子10, 000ドルに対して、節税額は2, 800ドルに制限されます。 当然、この規定は28%を超える税率の範囲内にいる人にのみ影響します。
  • キャピタルゲインの税率階層を引き上げます。 現在、キャピタルゲインが分割されているのは2段階のみです-短期(資産は1年間保有)。 このシステムの背後にある考え方は、投機ではなく長期投資に報いることです。 資産が利益のために売却される前に長期保有される場合、それらは短期利益よりも低い税率で課税されます。 クリントンは、ティアの数を7に増やしたいと考えています(1年未満、1〜2年、2〜3年など、6年以上保有されている資産の最低税率ブラケットを使用)。
  • IRAや401kアカウントなどの税制優遇された退職アカウントに保存できる金額を制限します。 クリントンは、IRSが毎年そのようなアカウントに寄付できる金額に制限を課しているにもかかわらず、これらの税に有利なアカウントは、税金から多くの収入を保護するために悪用されていると考えています。 彼女の税務計画は、これらの勘定が発生する可能性のある合計金額により多くの制限を課すことを提案しています。
  • 繰越利息は、通常の所得税率で課税されます。 繰越利息とは、通常運用会社が投資ファンドに対して生み出したリターンに基づいて、運用会社に支払われるパフォーマンス報酬です。 長年の-そして長い論争の-抜け穴では、キャリーゲインは賃金の税率よりも大幅に低いキャピタルゲイン税率で課税されます。 この税率を引き上げる複数の立法の試みは失敗しました。
  • 介護者の費用に対する1, 200ドルの税額控除
  • 「死亡税」として知られる遺産税を40%から45%に引き上げます。 相続税の免除を540万ドルから350万ドルに減らします。

個人向けトランプの税制

税金は複雑な問題です。 たとえば、キャピタルゲインに対する低い税率が抜け穴であることに全員が同意するわけではありません。 同様に、配当は株主に分配される会社の利益であるため、配当からの所得への課税は二重課税とみなすことができます。 企業はすでに所得に対して税金を支払っていて、配当は会社の純税引後所得から分配されます。

共和党の税に関する見解は、税の引き下げは経済活動を刺激するというものです。 これは、政府のパイに対するシェアが小さくても、パイが大きいため、連邦政府の収入が増加します。

この共和党の立場に沿って、トランプの税制はすべての所得レベルの減税を提唱しています。 トランプの税制計画のハイライトは次のとおりです。

  • トランプが支持していた税金ブラケットの数を減らす -4%の税金ブラケットのみを擁護しました-0%、10%、20%、25%。 これは、最高税率が現在よりも大幅に低くなることを意味します。 したがって、高所得者はこれらの減税の恩恵を最も受けます。 ただし、すべての所得レベルの人は税額が低くなります。 8月、トランプは、提案された税率が12%、25%、33%である改訂された経済計画を発表しました。 現在の税制よりもまだ低いが、これは彼の当初の提案よりも高く、彼の税制は非常に高価であり、したがって政府債務を増やすという批判に対処することを意図している。

ドナルド・トランプの税制下の個人所得税ブラケット
  • 標準控除額を1人あたり25, 000ドルに増やす
  • 20%を上限とする配当金およびキャピタルゲインに対する税金現在、オバマケアに資金を提供するために課された配当金およびキャピタルゲインからの特定の投資収益に対して追加料金が課されています。 たとえば、トランプの計画は、手頃な価格のケア法(別名オバマケア)に資金を供給するために適用された純投資所得税(NIIT)を廃止するでしょう。 この税—現在は3.8%—は、25万ドル以上を稼ぐ世帯の投資収入に適用されます。
  • AMT(代替最小税)を廃止します。 AMTは、特定のレベルを超える収入を持つ人々が少なくともその特定の部分を税金で支払うことを保証するために課されました。 その意図は、クリントンが提案したバフェットの規則に似ていました。 ただし、長年にわたってAMTのしきい値が常にインフレに追いついていないため、税法が複雑になり、当初の意図よりも人口の割合が増えています。
  • 遺産税と贈与税を廃止します。 共和党員は、遺産税(別名「死の税」)と贈与税は不公平であると主張します。なぜなら贈与者、または亡くなった人が現在財産を変えているため、譲渡される富にすでに税金を支払ったからです。 贈り物や相続財産に税金が課せられると、政府は事実上二番底になります。 トランプはこれら両方の税金を廃止したいと考えています。
  • 低いキャピタルゲイン税率ではなく、通常の収入として課税される繰越利息。 伝統的な共和党の政治家からの脱却で、トランプの計画は実際にクリントンの保有金利に通常の収入として課税されるべきであることに同意します。

遺産税

共和党員は遺産相続財産を「死の税」と呼びます。なぜなら、財産相続人が相続財産を相続する場合、彼または彼女の死により個人の財産に課税されるからです。 税は、経済学者と政策アナリストの間で多くの議論の対象です。 ここでは、相続税に対する賛成と反対のいくつかの顕著な議論を要約します。

ドナルド・トランプは、ほとんどの共和党員と同様に、遺産税を廃止したいと考えています。 対照的に、ヒラリークリントンはこの税を引き上げたいと考えています。 現在、540万ドル未満の不動産は、不動産税が免除されています。 この金額を超える富は40%で課税されます。 クリントンは、税を適用するための高い税率(45%)と低いしきい値(350万ドル)を最初に提案しました。

クリントンはその後、より進歩的なものにするために彼女の提案を改訂しました。 彼女の最新の提案は、遺産税の次の税制です:なし(最大5.45百万ドル)、45%($ 5.45から$ 10百万)、50%($ 10から5, 000万)、55%($ 50から$ 5億)、65% 5億ドルを超える富。

アナリストは、クリントンが提案するように増税しても政府の収入は増加しないと主張している。なぜなら、実質的にすべての大規模な不動産は賢明な不動産計画を通じてこの税を回避する方法を見つけるからだ。

法人税

法人税は、連邦政府にとって大きな収入源です。 両方の候補者は、法人税システムを微調整するための提案をいくつか持っています。

クリントンの法人税に関する提案のハイライトは次のとおりです。

  • 高頻度取引に対する新しい税。 高頻度取引は、金融取引会社が株式市場で迅速に取引するために使用され、その過程で同じ証券に対して個人投資家が支払う価格を引き上げることができます。 金融システムに大きな価値を加えることなく、リスクを増大させます。
  • 従業員と利益分配計画を策定する企業の税額控除。 企業が従業員と利益を共有することを提唱するクリントンの利益分配税額控除は、企業の利益分配プログラムの最初の2年間に適用されます。 クレジットは分配された利益の15%になり、従業員の年間賃金の10%の利益分配額で上限が設定されます。
  • 企業が外国の子会社に再保険料を支払う「再保険料」の抜け穴を塞ぐ。

トランプの企業向け税務計画のハイライトは次のとおりです。

  • 法人所得税率を35%から15%に引き下げる企業の税率を下げると、経済活動が刺激され、企業が米国に進出するよう奨励されます。
  • 外国所得に対する法人所得税の繰り延べを禁止します。 10%の1回限りの本国送還税率により、現在海外にいる企業のお金を米国に持ち帰ります。 これは、いずれかの候補者から出てきた法人税に関する最も実質的な政策提案です。 アメリカ企業は、海外で数十億ドルを保有しています。 このお金が米国に送還された場合、所得税が支払われることになります。 したがって、彼らはこのお金を取り戻すことを延期しました。 トランプの計画は、すべてのお金を国内に持ち帰ることを奨励するために、本国送還率を一度緩和することです。 その後、企業は外国所得に税金を繰り延べることができなくなります。 個人としての米国市民は、外国および国内のすべての収入に対して税金を支払う必要があります。 したがって、提案された規則は、企業が外国所得に対する税金を繰り延べることができないように、法律を一本化するでしょう。
  • 支払利息が控除できる金額の制限

批評

クリントンの減税計画の大きな考え方は、増税であり、トランプの計画は減税を求めています。 そのため、クリントンの計画では、連邦政府の収入は増加し、財政赤字は縮小します。 一方、トランプ大統領の計画は、連邦政府に10年間で10兆ドル以上の費用がかかります。

数人のサードパーティのアナリストが、トランプの計画の影響を10年にわたって推定しています。 見積もりは、9.5ドルから12兆ドルの収益損失に及びます。

しかし、それは完全な話ではありません。 トランプの提案は、経済を刺激し、GDPを成長させ、より多くの雇用を創出します。 そして支持者は、この経済成長が収入の減少を補うと主張します。 簡単に言えば、パイは成長するので、シェアが小さくても政府が収入を失うことはありません。

この議論には確かにメリットがありますが、保守的な研究会社であるThe Tax Foundationは、この成長を考慮しても、10年間で10兆ドル以上の費用がかかると計算しています。 この歳入の赤字は、国の債務を直接増加させます。

クリントンの税制にも欠陥がないわけではありません。 税金を上げることは、政府の収入を増やし、政府の負債を減らすのに役立ちますが、経済に衝撃的な影響を与えます。 Tax Foundationは、クリントンの計画により、すべての納税者の税引き後所得が少なくとも0.9%低下し、長期的にGDPが1%減少すると予測しています。

Tax Foundationが推定した、ヒラリークリントンとドナルドトランプが提案した税制の経済的影響

批評家は、クリントンの利益分配計画を複雑で偽装と呼んでいます。 この計画は、2年後、「利益分配計画を確立し、利益を享受した企業は、計画を維持するためにクレジットを必要としなくなる」ことを示唆しています。 これが事実であることを示す証拠はありません。 また、税額控除に資金を提供する方法もありません。 さらに、民間企業が従業員への報酬をどのように構成するかについて、政府の干渉が大きすぎる。

キャピタルゲインへの課税に関するクリントンの提案の別の問題は、それがもたらす非常に複雑なことです。 今日、投資家(およびそのブローカー)は、資産が1年以上保有されているかどうかに基づいて、キャピタルゲインを短期と長期に分けるのは簡単です。 それを7つの異なる層に分割すると、金融機関の報告の複雑さが増し、個人の申告の複雑さが増します。

ムーディーズ分析

信用格付けおよび調査機関のMoody's Corp.の子会社であるMoody's Analyticsは、クリントンとトランプの両方の経済政策提案を分析しました。 この分析の筆頭著者は、クリントン運動に最大許容額2, 700ドルを寄付したが、2008年の大統領選で共和党上院議員ジョン・マケインに助言した登録民主党員のマーク・ザンディです。 Zandi氏は2015年8月以来、クリントンの勝利を予測しているため、彼のバイアスに注意する必要があります。

ムーディーズによる分析では、クリントンの経済提案がすべて成立した場合、経済は大統領職中に1, 040万人の雇用を創出し、GDPは毎年2.7%増加すると結論付けました。 現状維持のための彼らの予測は、720万人の雇用と2.3%のGDP成長率です。 現在の法律の下で予想以上。

ドナルドトランプの経済提案に対するムーディーズの分析は、GDP成長率が1.4%であり、現在の法律で予測されているよりも350万人少ない雇用を予測しています。

有権者の好み

候補者の税制には多くの違いがありますが、投票者は多くの場合、政策に基づいて選択しません。 このビデオは、人々がどのように決定を下し、後で合理化するかについての軽快な見解で、ニューヨークのクリントン支持者がトランプの税制提案について話されたときの反応を示しています。

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